Лимит УСН: 20 миллионов или 15?

«Так 20 или 15 миллионов?» — за неделю этот вопрос задали три бухгалтера. Один прочитал в канале, второй услышал в налоговой, третий нашёл статью, где стояло «лимит УСН 15 млн с 2027 года».

Правильный ответ: оба числа настоящие. Просто это разные лимиты, и путаница между ними стоит денег.

Три лимита, которые называют одним словом

Первый: 450 миллионов — это лимит дохода, чтобы остаться на УСН. Превысил — теряешь право на упрощёнку и переходишь на общий режим. Эта сумма индексируется, поэтому в разные годы она разная, но речь всегда про сотни миллионов.

Второй: 20 миллионов — это порог для освобождения от НДС на УСН. Пока доход в пределах этой суммы, НДС можно не платить. Перешёл порог — обязанность появляется.

Третий: 20 → 15 → 10 миллионов — это лимит по патенту. И к УСН он отношения не имеет вовсе, хотя в новостях их постоянно ставят рядом.

Три лимита, три разных последствия. Если перепутать первый и второй — не заметишь, как стал плательщиком НДС. Если перепутать второй и третий — будешь ждать не того изменения.

Что именно меняется и когда

По 425-ФЗ ступени выглядят так:

Ключевая строка здесь — вторая. Порог НДС на УСН заморожен на 20 миллионах до 2029 года включительно. Разговоры про «15 миллионов с 2027-го» касаются патента, а не УСН.

Если поменять эти две строки местами, картина мира разваливается: начинаешь думать, что НДС придёт на год раньше, а патент проживёт дольше.

Почему это важнее, чем кажется

Порог НДС — не формальность. Как только он пройден, цена услуги меняется: либо ты накручиваешь 22 % сверху и становишься дороже конкурента на упрощёнке, либо оставляешь цену и платишь НДС из своей маржи.

Разница на пяти миллионах выручки при переходе — сотни тысяч рублей в год. И заметить переход лучше за месяц, а не по итогам квартала.

Как проверить себя за десять минут

1. Посмотри доход за год по книге учёта — не по расчётному счёту, а именно по реализации, которая считается для лимита
2. Отдельно проверь, не приближается ли он к 20 миллионам: если да, считай НДС заранее
3. Проверь, есть ли патент — если да, у него свой лимит, и он в 2027-м ниже
4. Разведи в своей таблице три строки: режим, НДС, патент. Не своди их в одну

Что будет, если перешагнуть порог НДС

Обязанность появляется не с начала года, а с месяца, следующего за кварталом превышения. То есть у тебя есть один квартал, чтобы перестроить цены и предупредить клиентов.

Что стоит сделать заранее: - пересчитать прайс с НДС и без - решить, кто платит: ты или клиент - проверить, не выгоднее ли перейти на 5 % без вычетов — но это зависит от расходов и от того, есть ли входящий НДС

Второй пункт обычно самый нервный: постоянные клиенты не любят, когда цена растёт на 22 % «просто потому что».

Расчёт на конкретных числах

ИП на УСН, услуги, выручка 24 миллиона в год, расходов на 6 миллионов. Порог 20 миллионов перешёл во втором квартале.

Вариант первый: остаться на 22 % с вычетами. НДС к уплате: 24 млн × 22 / 122 ≈ 4,33 млн. Но из них вычитается входящий НДС — с расходов 6 млн это около 1,08 млн. К уплате остаётся примерно 3,25 млн, плюс сам налог по УСН.

Вариант второй: 5 % без вычетов. Ставка 5 % считается со всей выручки: 24 млн × 5 % = 1,2 млн. Входящий НДС не вычитается вовсе — он остаётся в цене закупок.

В этом примере 5 % выгоднее: 1,2 миллиона против 3,25. Но как только расходы с НДС вырастают — например, появляется субподряд или закупка товара — выгоднее становится 22 % с вычетами. Поэтому выбор делают не по ставке, а по доле расходов с НДС.

Точка перелома считается просто: если входящий НДС больше разницы между 22 % и 5 % от выручки, выгоднее 22 %. Считать нужно на своих числах, а не на чужих примерах.

Ещё три вопроса, которые задают чаще всего

«А если я случайно перешёл порог и узнал об этом в декабре?» Обязанность возникает с месяца, следующего за кварталом превышения. Узнать в декабре про второй квартал — значит уже быть плательщиком НДС полгода и сдать уточнёнки.

«Порог считается по отгрузке или по оплате?» По реализации, которая определяется в соответствии с главой 26.2 — то есть по методу, который применяется в вашей учётной политике. Не по кассовому разрыву.

«А патент и УСН можно совмещать?» Можно, но лимиты считаются отдельно по каждому режиму, а по патенту с 2027 года порог ниже — 15 миллионов. Именно здесь чаще всего теряют право на патент: смотрят на общий доход, а не на доход по патентной деятельности.

Короткий вывод

Смотри на цифру, но сначала пойми, о каком лимите речь:

• 450 млн — чтобы остаться на УСН
• 20 млн — чтобы не платить НДС (и это заморожено до 2029-го)
• 20 → 15 → 10 млн — чтобы остаться на патенте

Если после этого остались вопросы — напишите, какой у вас режим и доход, разберу на вашем примере.

Разбор практический, не юридическая консультация: конкретные пороги зависят от вашего режима, региона и года. Перед решением сверяйтесь с текстом закона и своей налоговой.