Каникулы 0% кончаются 31 декабря — и 300 тысяч

Если ИП открылся в 2026-м и платит 0% по каникулам, с 1 января ставка станет 6%. На доходе 5 миллионов это 300 000 ₽ в год. Что успеть до 31 декабря — ниже.

Что такое каникулы и почему они кончаются

Налоговые каникулы — это ставка 0% для ИП, которые впервые зарегистрировались и выбрали УСН или патент. Не подарок от налоговой, а право региона: закон 477-ФЗ разрешил субъектам вводить нулевую ставку, и не все этим правом пользовались одинаково.

Срок у этого права общий — до 31 декабря 2026 года. Дальше регионы могут продлевать его сами, а могут и не продлевать. Поэтому первое, что нужно сделать, — открыть закон своего региона и найти там слова про 2027 год. Не статью в интернете, не разбор от банка, а сам закон.

Почему это важно: каникулы привязаны не к календарю «два года от открытия», а к периоду, на который регион ввёл нулевую ставку. Если регион остановился на 2026-м, то с 1 января вы платите обычную ставку — независимо от того, что вашему ИП исполнилось всего полтора года.

Сколько это в деньгах: 300 000 ₽ на пяти миллионах

Считаем на простом примере. ИП на УСН «доходы», 5 миллионов выручки за год, каникулы закончились.

Взносы уменьшают налог — это не мелочь, а половина разговора. Поэтому «300 тысяч» — это верхняя граница, а реальная доплата ближе к 239 тысячам. Тот, кто пишет только про 300 000 ₽ и молчит про взносы, пугает, а не объясняет.

Есть и вторая развилка: если у вас УСН «доходы минус расходы», ставка там 15%, и считать надо с прибыли, а не с оборота. При маленькой марже это может оказаться выгоднее шести процентов с оборота. Один раз посчитать стоит — до января, а не после.

Взносы не отменяются

Главное заблуждение про каникулы: «мы на нуле, значит вообще ничего не платим». Нет. Нулевая ставка обнуляет налог, но не взносы.

Фиксированные взносы ИП платит всегда, пока стоит в реестре. За 2026 год это 57 390 ₽, за 2027-й — 61 154 ₽ по статье 430 Налогового кодекса. Плюс 1% с дохода свыше 300 тысяч — на УСН он тоже никуда не девается.

Практический вывод: если вы весь 2026-й откладывали только на взносы, к январю у вас не будет денег на налог. Откладывать надо с той суммы, которую планируете заработать, а не с той, которую платили в этом году.

Три развилки до 31 декабря

Первая — режим. Если у вас УСН «доходы», посмотрите, не выгоднее ли «доходы минус расходы»: смена режима на следующий год заявляется до 31 декабря. После — только через год, и весь 2027-й вы платите по старому.

Вторая — патент. Патент берут на срок от месяца до года, и его стоимость не зависит от реального дохода — только от потенциального, который установил регион. При стабильной выручке это бывает дешевле шести процентов. Заявление на патент на 2027 год подаётся заранее, в декабре, а не в январе — январь уже считается.

Третья — региональный закон. Именно от него зависит, есть ли у вас каникулы в 2027-м. Найти его можно на сайте налоговой в разделе регионального законодательства. Если там стоит 2026 год — считайте, что каникул больше нет, и планируйте деньги.

Что делать, если каникулы уже закончились

Не паниковать и не искать «серые» схемы. Дальше работают обычные инструменты.

Пересчитать нагрузку: при выручке до 5 миллионов разница между режимами обычно в пределах 100–150 тысяч в год, и это решается один раз, а не каждый месяц.

Проверить взносы: их сумма фиксирована, и её можно платить частями — поквартально, уменьшая налог в каждом квартале, а не в конце года одной суммой.

И главное — не тянуть до декабря следующего года. Каникулы кончились не внезапно: дата была известна с момента регистрации.

Почему про это стоит помнить не только новичкам

Ставка 0% — это отсрочка, а не скидка. Всё, что вы не заплатили за первый год, не исчезает: оно превращается в обычную нагрузку, к которой нужно быть готовым.

Самое неприятное — не сам налог, а то, что он приходит в тот момент, когда вы к нему не готовились: в январе, после праздников, вместе со взносами.

Вопрос к вам: в каком регионе вы открывались и на каком режиме работаете? Напишите — посмотрю по вашему региону, действуют ли каникулы в 2027-м и что выгоднее после них. Это полезнее общих советов.

Разбор форматов — XML, PDF, фото — и того, что из них читается машиной, а что нет, я собрал отдельно: разбор форматов счетов.